Министерство финансов России разработало и внесло в правительство масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс. Главная цель инициативы — поддержать малый и средний бизнес и помочь предпринимателям адаптироваться к жестким условиям налоговой реформы, вступившей в силу с 1 января 2026 года. Особый акцент в документе сделан на спасении сферы общественного питания, которая оказалась под наибольшим ударом из-за резкого снижения порогов выручки.
Временные налоговые каникулы для рестораторов
Ключевым предложением Минфина стало временное освобождение от уплаты НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей из сферы общепита. Эта мера коснется тех владельцев ресторанов, кафе, баров и точек фастфуда, которые ранее работали на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах, но с 2026 года были вынуждены стать плательщиками налога на добавленную стоимость. Льготный период продлится девять месяцев: с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Важнейшим послаблением стало то, что для получения этой льготы малому и среднему бизнесу временно простят невыполнение жесткого зарплатного ценза. В обычных условиях общепит освобождается от НДС только в том случае, если официальная зарплата его сотрудников не ниже средней по отрасли в конкретном регионе. Минфин предложил закрыть глаза на этот критерий по итогам 2025 года для тех, кто попал под уплату НДС исключительно из-за новых лимитов.
Защита от двойного налогообложения
Чтобы переход на новые правила не привел к финансовому краху предприятий, ведомство разработало механизмы защиты от двойного налогообложения. Предприниматели на УСН, ставшие плательщиками НДС, получат законное право вычесть сумму уплаченного налога из своих доходов по «упрощенке», если речь идет об авансовых платежах, полученных до смены статуса.
Дополнительную поддержку получит бизнес, утративший право на применение ПСН с начала 2026 года. Такие предприниматели смогут оформить налоговый вычет по НДС за товары, работы и услуги, которые были оплачены, но так и не были использованы в период действия патента. Кроме того, Минфин предложил пересмотреть подход к оценке доходов бизнеса: при расчете лимита выручки за 2025 год у предпринимателей с оборотом до 60 млн рублей не будут учитывать доходы от процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах. Это спасет тех, чья выручка была искусственно «раздута» банковскими процентами, что формально лишало их права на льготы.
Продление сроков для выбора налогового режима
Документ предоставляет предпринимателям дополнительное время на то, чтобы перестроить свои финансовые модели. Если индивидуальный предприниматель совмещал патент с общей системой налогообложения, и его доход в 2025 году превысил отметку в 20 млн рублей, он получит уникальное право перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года. Главное условие — успеть уведомить об этом Федеральную налоговую службу до 25 апреля 2026 года. В этот же срок предприниматели, совмещавшие ПСН и УСН, смогут изменить сам объект налогообложения по УСН на текущий год.
Помимо общепита, поправки затрагивают и сферу обрабатывающего производства. Для малых и средних производственных предприятий планируют отменить жесткое правило, согласно которому для применения пониженных тарифов страховых взносов профильная выручка должна составлять не менее 70% от всех доходов. Теперь бизнесу разрешат суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из утвержденного правительством перечня.
Почему потребовались экстренные меры
Необходимость таких срочных правок вызвана шоком, с которым столкнулся малый бизнес после старта налоговой реформы 1 января 2026 года. По новым правилам порог выручки, при котором бизнес на УСН обязан платить НДС, обрушился в три раза — с 60 млн до 20 млн рублей. Теперь при превышении этого лимита предприниматели обязаны платить 5% НДС вдобавок к стандартным 6% налога с оборота. Одновременно лимит доходов для использования патентной системы был снижен в шесть раз — со 120 млн до скромных 10 млн рублей.
Эти изменения вызвали волну возмущений в бизнес-сообществе и прогнозы о массовом закрытии сотен тысяч малых предприятий. Нынешняя инициатива Минфина дает владельцам бизнеса своеобразную передышку, однако налоговое кольцо продолжит сжиматься. Уже в 2027 году порог доходов для обязательной уплаты НДС снизится до 15 млн рублей, а в 2028 году упадет до 10 млн. Предложенные девять месяцев льгот — это время, выделенное государством на то, чтобы бизнес успел найти способы выжить в новых реалиях.